用戶注冊

在財務人員到了年末準備做匯算清繳工作時，在日常處理的時候肯定有一些問題不會處理的時候，就比如匯算清繳資產總額該如何算，在對于這個相關的知識內容，具體的解析，小編已經下文中整理好了，想要學習和了解的更多的小伙伴們一起來來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們哦。還有什么有疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在財務人員到了年末準備做匯算清繳工作時，在日常處理的時候肯定有一些問題不會處理的時候，就比如匯算清繳資產總額該如何算，在對于這個相關的知識內容，具體的解析，小編已經下文中整理好了，想要學習和了解的更多的小伙伴們一起來來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們哦。還有什么有疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

匯算清繳資產總額該如何算?

先計算季度平均值。季度初+季度末，合計除2=季度平均數(shù)。四個季度的平均數(shù)合計，除4=年度平均資產總額。注意單位，為萬元。

企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出怎么計算?

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。也就是說你那一天向非金融機構借款開始，如果是換成時向銀行借款的話，計算出來當年應支付的利息，就是你可以再稅前扣除的金額。利率用當天的。另外，企業(yè)所得稅法中無基準利率上加30%的說法，該說法可能是銀行對企業(yè)的罰息率，并且如果企業(yè)遭到銀行的罰息是可以稅前扣除的。

企業(yè)所得稅匯算清繳報告，需要收錢嗎?

若找人去做當然會收費，如果是自己公司的財務做，軟件是國家提供的，免費的，跟報稅是一樣的，只不過是一年的一個匯總申報而已。

匯算清繳和年報是一回事嗎?

匯算清繳：公司每個季度會預交所得稅，在年終結束后6個月內匯算清繳，多退少補。

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。具體如下

1、收入明細表 根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫.

2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際，分類填寫。

3、納稅調整項目表 這個很關鍵，按賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表 虧損5年內彌補完,有就填.

5、稅收優(yōu)惠明細表 如果你沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

6、境外所得稅抵免 7、以公允價值計量資產納稅調整表 有就填,沒有就填0.

8、廣告費和業(yè)務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認真填寫一下就好了。

企業(yè)所得稅匯算清繳中資產總額該怎么計算

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號) 規(guī)定:二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務處理

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅.

匯算清繳專題講解課程免費學

匯算清繳的精心整理的資料包合集，快來下載

延伸閱讀：

匯算清繳如何調減成本

企業(yè)所得稅匯算清繳捐贈支出扣除包括哪些