匯算清繳的會計處理對于很多的會計人員來說是比較熟悉的，因為匯算清繳是會計人員在進行日常業(yè)務核算的時候最后的一個環(huán)節(jié)，但是因為每個企業(yè)的性質以及經濟交易內容都不一樣，所以相對的匯算清繳也不一樣，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳記賬科目有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。
匯算清繳的會計處理對于很多的會計人員來說是比較熟悉的，因為匯算清繳是會計人員在進行日常業(yè)務核算的時候最后的一個環(huán)節(jié)，但是因為每個企業(yè)的性質以及經濟交易內容都不一樣，所以相對的匯算清繳也不一樣，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳記賬科目有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。
1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
5、調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
1、實行查賬征收的居民納稅人
2、實行企業(yè)所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人
3、按《公司法》、《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)
4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。
注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
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