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做完匯算清繳的相關處理之后，少繳的稅款也補上了，在補上之后就需要進行賬務處理了，那么匯算清繳后，補繳的稅款如何進行賬務處理呢，在針對這個內容，小編在下文中整理了匯算清繳的申報和流程內容，一起來看看下文吧，還有什么疑問的小伙伴們可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

做完匯算清繳的相關處理之后，少繳的稅款也補上了，在補上之后就需要進行賬務處理了，那么匯算清繳后，補繳的稅款如何進行賬務處理呢，在針對這個內容，小編在下文中整理了匯算清繳的申報和流程內容，一起來看看下文吧，還有什么疑問的小伙伴們可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

匯算清繳后，補繳的稅款如何進行賬務處理呢

參考以下兩種方案：

方案一、對會計報表影響重大，調整以前年度損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結轉以前年度損益調整

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(4)調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積—法定盈余公積

盈余公積—任意盈余公積

貸：利潤分配—未分配利潤

若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則用“利潤分配—未分配利潤”代替“以前年度損益調整”。

方案二、對會計報表影響不重大，計入當期損益：

(1)匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

注：(1)如果調整了以前年度損益，在報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數。

(2)如果計入了當年損益，財務報表的相關項目應作為本期數。

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