用戶注冊

剛剛進入工作可能對公司發(fā)生的業(yè)務不熟悉，也不知道怎么做賬務處理，對材料進行估價入庫在企業(yè)中一般也是發(fā)生比較多的業(yè)務，涉及的分錄雖然不復雜，簡單但也需要注意很多小細節(jié)，小編特意在下文整理了相關估價材料入庫的會計分錄是什么的內容供大家參考，歡迎參考。

剛剛進入工作可能對公司發(fā)生的業(yè)務不熟悉，也不知道怎么做賬務處理，對材料進行估價入庫在企業(yè)中一般也是發(fā)生比較多的業(yè)務，涉及的分錄雖然不復雜，簡單但也需要注意很多小細節(jié)，小編特意在下文整理了相關估價材料入庫的會計分錄是什么的內容供大家參考，歡迎參考。

估價材料入庫的會計分錄

估價入庫是收到貨但未收到發(fā)票(進價和貨款不明確)時的處理方法，此時不能記應付賬款——客戶，而是要記應付賬款——估價入庫，當然如何記賬是軟件的事，你只要作好相應的單據即可。

等收到發(fā)票(進價和貨款明確)后，就該對原估價入庫沖紅，即取消估價入庫對庫存和應付賬款——估價入庫的影響，并作新的采購單增加庫存并增加應付賬款——客戶。

估價入庫，直接打開估價入庫單，選擇日期、供應商、倉庫、貨品明細、價格等，確定。

沖紅，記著，千萬別直接對原估價入庫單進行沖紅!而是打開采購收貨單，選日期、供應商、倉庫后，從操作中選“選擇估價入庫單”，從中選出要處理的估價入庫單，修改價格后，確定。這一步操作同時完成了估價沖紅和正確價格的入庫(你可以找到估價入庫的紅單)。

根據企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。

編制的會計分錄為：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款——**公司 等

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化。這也就是企業(yè)會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。

但是，如果本月同類商品即無月初結存，又無購銷業(yè)務發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本)，應當調整并轉入銷售成本。編制分錄為：

借：主營業(yè)務成本 等

貸：庫存商品 等

如果暫估成本大于實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.

點這里，限時零元巧學分錄課程

18類行業(yè)會計分錄限時免費送!

相關閱讀：

材料入庫的會計分錄怎么寫

材料入庫結轉成本的會計分錄