用戶注冊

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報表重要報表之一，它的編制以及填寫同樣很重要。關于快速編制現(xiàn)金流量表的方法很多小伙伴不是特別清楚，針對這一問題，小編為大家整理了如何快速編制以及如何自動生成現(xiàn)金流量表，內容有點多，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧!

現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務報表重要報表之一，它的編制以及填寫同樣很重要。關于快速編制現(xiàn)金流量表的方法很多小伙伴不是特別清楚，針對這一問題，小編為大家整理了如何快速編制以及如何自動生成現(xiàn)金流量表，內容有點多，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧!

快速編制現(xiàn)金流量表：

第一步：填“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況”

“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況”就是報表的最后部分，這里面的數(shù)據(jù)可以直接從資產負債表或總賬取得，是非常簡單而快速的。

通過這一步會非?？焖俚牡贸觥艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”，這個結果就可以直接填到主表的“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中，因為二者是相等的。

第二步，統(tǒng)計出整個公司的“現(xiàn)金流入”與“現(xiàn)金流出”的總額，并與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”進行核對。

①對報表期間的“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的總賬會計科目借方、貸方發(fā)生額分別進行累計，如果平時手工帳總賬已經按照期間進行了累計的可以直接使用。

統(tǒng)計出的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額，二者相減應該等于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”，如果不等的話，可能統(tǒng)計出錯應重新統(tǒng)計。

②由于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物會計科目之間本身也可能發(fā)生此增彼減的情況，比如存現(xiàn)、取現(xiàn)等，那么按照①統(tǒng)計的“現(xiàn)金流入”與“現(xiàn)金流出”必然會存在重復的部分，因此必須想辦法進行剔除重復的部分。

因此，此步驟就需要統(tǒng)計報表期間發(fā)生的比如存現(xiàn)、取現(xiàn)等此增彼減的情況，然后分別從流入與流出中分別減去相同的數(shù)字。

第三步，填制“投資現(xiàn)金流量”與“籌資現(xiàn)金流量”

對于一般的中小企業(yè)，在一個年度內發(fā)生的“投資”與“籌資”的業(yè)務相對于經營性活動是比較少的，對照報表的欄目，隨便翻翻賬本就可以搞定。

通過對“投資現(xiàn)金流量”與“籌資現(xiàn)金流量”相關欄目的填制，很容易得到“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”和“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額”，然后用“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”減去這兩個數(shù)字，就可以得到“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”。

通過對“投資現(xiàn)金流量”與“籌資現(xiàn)金流量”相關欄目的填制，很容易得到“投資活動現(xiàn)金流入小計”和“籌資活動現(xiàn)金流入小計”，然后用上面第二步得出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”借方發(fā)生額減去這兩個數(shù)字，就可以得到“經營活動現(xiàn)金流入小計”。同樣方法，可以得到“經營活動現(xiàn)金流出小計”。

第四步，填制“經營活動現(xiàn)金流入”

報表的“經營活動現(xiàn)金流入”共有三個明細欄目，實際上也等于只有兩個欄目，因為“收到的稅費返還”對于一般企業(yè)來說，要么沒有要么就屈指可數(shù)的那么幾筆。因此，該部分重點是“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”的填制，可以使用如下的公式。

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=利潤表的“收入”*(1+增值稅稅率)+“應收賬款”的減少額+“預收賬款”的增加額

說明：如果企業(yè)銷售適用多種稅率，請分別計算;如果是交營業(yè)稅則不用乘以稅率。

聲明一點，此公式計算出的結果不是絕對準確，因為利潤表的“收入”可能包含非貨幣性資產交換等不涉及現(xiàn)金的情況，如有的話需要調整。

三個欄目，搞定兩個欄目，剩下的金額自然就是第三個欄目“其他”的金額了。需要注意的是，如果“其他”欄目出現(xiàn)的是負數(shù)，那么肯定是前面兩個欄目的金額計算有誤。

第五步，填制“經營活動現(xiàn)金流出”

“經營活動現(xiàn)金流出”明細欄目有4個。

①“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”：一般中小企業(yè)此欄目業(yè)務發(fā)生對應的是原材料采購、水電費耗用、廣告費支出等，各自可以根據(jù)企業(yè)具體情況進行分析。因此，該欄目可以使用如下公式計算：

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=存貨的借方發(fā)生額+水電費借方發(fā)生額+廣告費借方發(fā)生額等+增值稅進項稅額借方發(fā)生額-“應付賬款”的凈增加額+“預付賬款”的凈增加額

②“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”可以使用如下公式計算：

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應付職工薪酬-工資”借方發(fā)生額+“應付職工薪酬-福利費”借方發(fā)生額+“應付職工薪酬-社保費用”借方發(fā)生額+“應付職工薪酬-住房公積金”借方發(fā)生額+“應付職工薪酬-工會經費”等借方發(fā)生額

如果支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金沒有通過“應付職工薪酬”科目先預提發(fā)生在減少的核算，而是直接通過費用科目在實際發(fā)生時直接予以當期費用化，則上述科目應換成對應的費用科目。

如果上述涉及職工的費用中有非貨幣性福利的，則應從上述結果中進行扣除。

③“支付的各項稅費”可以使用如下公式計算：

支付的各項稅費=“應交稅費”借方發(fā)生額-增值稅進項稅額借方發(fā)生額

④“支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金”：用“經營活動現(xiàn)金流出小計”減去上述3個步驟的數(shù)據(jù)就可以得到。

第六步，填制“補充資料”

在填制該部分之前，首先要看看該部分的開頭與結尾部分。該部分開頭是“將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量”，開宗明義，講的很清楚該部分是做什么的;結尾部分是“經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”。也就是說，我們需要將“凈利潤”調整為“經營活動產生的現(xiàn)金流量”。我們知道，我們一般的會計核算遵循的是權責發(fā)生制，凈利潤與現(xiàn)金流量之間存在必然的差異;同時，企業(yè)的“凈利潤”是企業(yè)綜合性經營的結果，不但包括經營性利潤，也還包括投資、籌資活動對當期損益的影響。因此，從“凈利潤”調整為“經營活動產生的現(xiàn)金流量”就是呀剔除權責發(fā)生制以及投資、籌資對利潤的影響。

對于該部分的大多數(shù)欄目，只要嚴格按照欄目明細說明從賬本中找出或計算出金額就可以直接填列。只有“財務費用”需要進行特別分析才能填列，不能想當然的把會計賬簿上的“財務費用”直接搬上去。此處的財務費用可以用如下公式計算：

財務費用=計入“投資活動產生的現(xiàn)金流量”的財務費用+計入“籌資活動產生的現(xiàn)金流量”的財務費用+“應付利息”凈增加額+“未確認融資費用”貸方發(fā)生額

如何自動生成現(xiàn)金流量表：

一、編制原理

本現(xiàn)金流量編制方法主要是根據(jù)資產負債表、利潤及利潤分配表各帳戶的變動情況進行分析，并補充若干表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，然后將這些科目的分析結果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項目，以此自動生成現(xiàn)金流量表，這一編制方法，實質是報表余額編制法，獲取盡量少的表外數(shù)據(jù)是其編制原則，在速度和精確性之間，本方法選擇的是速度。

二、填制計算平衡

1、概述

各報表中只允許在報表白色空格內填入數(shù)據(jù)!，淺紫色陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)!淺紫色部分為公式設置部分或根本不需填入數(shù)據(jù)，一經改動表格數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差錯，建議將該工作簿設為模板，同時將淺紫色部分進行鎖定。

2、編制步驟

(1)首先填寫“基本信息錄入”工作表中的“報表編制基本信息錄入”，輸入完畢后，編制單位、編制日期等信息會自動顯示在各報表相關位置。

(2)手工錄入資產負債表、利潤及利潤分配表各欄數(shù)據(jù)。

如有兩大主表的電子文檔，則可以直接將兩大主表數(shù)據(jù)直接復制，此項操作前提是電子文檔報表格式須與本工作表報表格式一致，本工作表各報表格式是根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定格式編制，若電子文檔報表是按制度規(guī)定的統(tǒng)一格式編制的，則直接復制覆蓋即可。

(3)手工錄入表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，所得稅稅率和壞賬計提比例須按公司實際情況進行修改，灰色陰影部分數(shù)據(jù)均可修改。

三、檢查

由于兩大主表本身勾稽關系已經平衡，因此只需檢查核對“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)即可。

四、表格生成

在資產負債表、利潤及利潤分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后，你可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部自動完成并自動平衡。

五、重要說明

1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，僅從明細賬簿中提取少量數(shù)據(jù)，由于兩大主表科目反映的是各科目余額，無法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實情況，只能反映大概基本狀況，僅供對外使用，如公司決策需要，則須按明細賬簿認真分析，另行編制，不能用本辦法應付了事。

2、本編制辦法編制速度較快，一般在10分鐘內即可編制完成。

3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關系，不能分割單獨存為文件使用，否則將出錯。

點擊免費帶你巧編企業(yè)財報

0元限時領取執(zhí)行新準則下的會計報表資料包

延伸閱讀：

現(xiàn)金流量表編制模板自動生成

用友財務軟件教程-快速編制現(xiàn)金流量表