企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中應該入哪一項?企業(yè)所得稅大家都知道,它在我們學習稅法知識時是很重要的一大稅種,所以的賬務處理同樣要熟悉。關于企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中如何列示小伙伴們了解多少呢?有不太清楚的小伙伴那就跟著小編繼續(xù)看下去吧!
企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中應該入哪一項?企業(yè)所得稅大家都知道,它在我們學習稅法知識時是很重要的一大稅種,所以的賬務處理同樣要熟悉。關于企業(yè)所得稅在現(xiàn)金流量表中如何列示小伙伴們了解多少呢?有不太清楚的小伙伴那就跟著小編繼續(xù)看下去吧!
一、支付的企業(yè)所得稅應該在現(xiàn)金流量表的:“支付的各項稅費”里反映
二、現(xiàn)金流量表主表和附表的平衡關系
如果當期的企業(yè)所得稅當期就交了,那么在主表里,這筆稅款在支付的各項稅費里填列,造成了現(xiàn)金流量表的減少,
在附表里,用凈利潤還原經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈值計算時,凈利潤本身是減去所得稅后的利潤,當然就平衡了。
如果沒有交這筆稅款,在主表里的支付的各項稅費就沒有這筆稅款支出,我們知道,所得稅是需要計提的,如果沒有計提,那么凈利潤就等于利潤總額,也是平衡的
如果計提了,同時又沒有繳納,那么應交稅費科目貸方就增加了,屬于附表中的“經(jīng)營性應付項目的增加”,那么就已經(jīng)將這個因素追加還原了。
去年計提:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
結轉:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
今年退回時做如下分錄:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
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