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購貨方收到跨月紅字專用發(fā)票賬務處理

一、而供應商屬于供貨給購貨方的，帳務處理如下：

借：應收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

二、因供應商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務處理如下。

1、因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下：借：原材料/庫存商品(紅字) 應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字) 貸：應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購，然后認證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下：借：原材料/庫存商品 應交稅費/應交增值稅/進項稅額 貸：應付賬款

開了紅字發(fā)票銷售方賬務處理

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項稅額的沖減。

貸：應收賬款(或相關科目)

貸：主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅數(shù)

應交稅費---應交增值稅--銷項稅額;負數(shù)或紅數(shù)。

購貨方開具紅字發(fā)票通知單以后怎么做賬務處理及增值稅納稅申報?

收到貨物時賬務處理

借：庫存商品或原材料 應繳稅費—增值稅進項 貸：應付賬款。

開具紅字發(fā)票時：

借：應付賬款 貸：庫存商品或原材料 應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出。

購貨方申請的紅字發(fā)票通知單在報稅時在納稅申報表表二--進項稅額轉出--紅字發(fā)票通知單欄次錄入，賬務相應的要做進項稅額轉出，上月報稅時已經(jīng)做了進項稅額轉出，這月只做帳務處理就行了。

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