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前面小編分享過相關(guān)固定資產(chǎn)抵扣的分錄處理知識,那么固定資產(chǎn)具體抵扣百分之六十該怎么做賬呢?小編下面就來簡單圍繞固定資產(chǎn)抵扣60%如何做會計(jì)分錄給大家簡單的做一下總結(jié)分享,感興趣的小伙伴一起來看下文全文內(nèi)容參考了解一下吧。

前面小編分享過相關(guān)固定資產(chǎn)抵扣的分錄處理知識,那么固定資產(chǎn)具體抵扣百分之六十該怎么做賬呢?小編下面就來簡單圍繞固定資產(chǎn)抵扣60%如何做會計(jì)分錄給大家簡單的做一下總結(jié)分享,感興趣的小伙伴一起來看下文全文內(nèi)容參考了解一下吧。

固定資產(chǎn)抵扣60%怎么做分錄

購進(jìn)固定資產(chǎn)的是不動產(chǎn)還是設(shè)備?如果購進(jìn)的固定資產(chǎn)是不動產(chǎn)的話，需要分兩期進(jìn)行抵扣。第一期60%，第13個(gè)月抵扣剩余的40%。

借：固定資產(chǎn)--房屋

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)60%

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40%

貸：銀行存款等

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證時(shí)，是一次性認(rèn)證，然后轉(zhuǎn)出40%進(jìn)項(xiàng)稅額到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：

借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等由會計(jì)教練提供)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。

如果實(shí)際工作中，經(jīng)常會有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項(xiàng)，按正常的做法應(yīng)該取得時(shí)認(rèn)證，超過銷項(xiàng)時(shí)予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作。

當(dāng)因需要，即使本月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但不想本月認(rèn)證，想留到次月認(rèn)證，則一般采取的方式是該對應(yīng)的采購項(xiàng)做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時(shí)仍按上述分錄，暫估入賬時(shí)不需要做應(yīng)交稅費(fèi)。

另外，若想當(dāng)月入賬，但仍放下月認(rèn)證抵扣，則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項(xiàng)目，采購入庫時(shí)做分錄改為：

借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

這種處理時(shí)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，要注意將應(yīng)交增值稅二級科目下的余額減去

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級科目。

在購進(jìn)貨物的時(shí)候就是借“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”。每月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅金-未交增值稅(銷大于進(jìn))

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅金-未交增值稅(進(jìn)大于銷)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

上面就是本期固定資產(chǎn)抵扣60%如何做會計(jì)分錄的全部資料啦，有異議的知識點(diǎn)積極咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時(shí)咨詢一對一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)實(shí)操做賬資料以及會計(jì)試聽課程的視聽學(xué)習(xí)機(jī)會，關(guān)注小編下期見。

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