用戶注冊

前面小編分享過相關固定資產抵扣的分錄處理知識,那么固定資產具體抵扣百分之六十該怎么做賬呢?小編下面就來簡單圍繞固定資產抵扣60%如何做會計分錄給大家簡單的做一下總結分享,感興趣的小伙伴一起來看下文全文內容參考了解一下吧。

前面小編分享過相關固定資產抵扣的分錄處理知識,那么固定資產具體抵扣百分之六十該怎么做賬呢?小編下面就來簡單圍繞固定資產抵扣60%如何做會計分錄給大家簡單的做一下總結分享,感興趣的小伙伴一起來看下文全文內容參考了解一下吧。

固定資產抵扣60%怎么做分錄

購進固定資產的是不動產還是設備?如果購進的固定資產是不動產的話，需要分兩期進行抵扣。第一期60%，第13個月抵扣剩余的40%。

借：固定資產--房屋

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)60%

應交稅費--待抵扣進項稅額 40%

貸：銀行存款等

進項稅發(fā)票認證時，是一次性認證，然后轉出40%進項稅額到待抵扣進項稅額科目核算。

增值稅進項稅額抵扣會計分錄

進項稅抵扣分錄為：

借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等由會計教練提供)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)

進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的，所以只有在采購支付項目實現時(取得結算憑證，即發(fā)票)才能入賬。

如果實際工作中，經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項，按正常的做法應該取得時認證，超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理，仍按上述操作。

當因需要，即使本月取得進項發(fā)票，但不想本月認證，想留到次月認證，則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄，暫估入賬時不需要做應交稅費。

另外，若想當月入賬，但仍放下月認證抵扣，則應該在應交增值稅下增設待認證項目，采購入庫時做分錄改為：

借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)

應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

貸：銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)

然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

這種處理時，月末結轉增值稅時，要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去

待認證進項稅額后的余額結轉進未交增值稅二級科目。

在購進貨物的時候就是借“應交稅金-應交增值稅(進項稅)”。每月末結轉

借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)

應交稅金-未交增值稅(銷大于進)

借：應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)

應交稅金-未交增值稅(進大于銷)

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅)

上面就是本期固定資產抵扣60%如何做會計分錄的全部資料啦，有異議的知識點積極咨詢上方在線答疑老師來幫忙解答，或者添加下方老師微信課下不懂的隨時咨詢一對一指導學習，還可以免費領取會計實操做賬資料以及會計試聽課程的視聽學習機會，關注小編下期見。

超全會計必備資料包，限時免費領啦！