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當企業(yè)買了材料，庫存商品等應經(jīng)驗收入庫了，但是發(fā)票還沒有收到，我們就需要在月底的時候對款項進行暫估入賬，等到收到發(fā)票后對暫估款進行紅字沖銷，那么紅字沖銷怎么做呢，具體的賬務處理一起來看一下紅沖上月暫估款分錄怎么寫吧。

當企業(yè)買了材料，庫存商品等應經(jīng)驗收入庫了，但是發(fā)票還沒有收到，我們就需要在月底的時候對款項進行暫估入賬，等到收到發(fā)票后對暫估款進行紅字沖銷，那么紅字沖銷怎么做呢，具體的賬務處理一起來看一下紅沖上月暫估款分錄怎么寫吧。

用紅字沖銷上月已估價入賬的材料賬務處理

答：根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬，當企業(yè)收到銷貨企業(yè)的增值稅專用發(fā)票后，再根據(jù)實際金額進行記賬 。

對于用紅字沖銷上月已估價入賬的材料，其分錄可以這樣做：

暫估入賬時，

借：原材料(暫估無稅價)

貸：應付帳款-暫估(無稅金額)

收到發(fā)票時，

1、沖暫估：

借：原材料(暫估無稅價紅字)

貸：應付帳款-暫估(無稅金額紅字)

2、再根據(jù)發(fā)票入帳

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付帳款

《企業(yè)會計制度》規(guī)定：購入存貨，月底時，若發(fā)票未到，應分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記“庫存商品”、“原材料”、“周轉材料”等科目，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回。

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