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在企業(yè)里先要繳納的稅就是企業(yè)所得稅，在繳納企業(yè)所得稅完之后需要進行繳納，在繳納的時候需要進行計提，那么多計提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時如何入賬，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

在企業(yè)里先要繳納的稅就是企業(yè)所得稅，在繳納企業(yè)所得稅完之后需要進行繳納，在繳納的時候需要進行計提，那么多計提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時如何入賬，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

多計提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時如何入賬?

在經(jīng)匯算清繳后，確實多提需沖回時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

如收到退回稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如稅局不退回，多交稅款留作以后年度稅款，則不用會計處理，多繳部分一直放在“應(yīng)交稅金～應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄是什么?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)需要繳納的稅款是按規(guī)定來說的，可以按照月季也可以按照季度來，那么多計提了企業(yè)所得稅在匯算清繳時如何入賬的內(nèi)容不夠了解的，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費領(lǐng)取哦。

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