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現在，使用現金的發(fā)放工資太麻煩了，很多公司都是直接將員工的工資打到工資卡上。很多公司都是有成百上千名員工，不同部門職位工資標準是不同的。公司在發(fā)放時工資時，一定要仔細核對員工的賬號和工資。那么如果工資賬號不對退回分錄怎么做?

現在，使用現金的發(fā)放工資太麻煩了，很多公司都是直接將員工的工資打到工資卡上。很多公司都是有成百上千名員工，不同部門職位工資標準是不同的。公司在發(fā)放時工資時，一定要仔細核對員工的賬號和工資。那么如果工資賬號不對退回分錄怎么做?

工資賬號不對退回分錄

方法一:退回時

借:銀行存款

貸:其他應付賬款-XX

發(fā)放時

借:其他應付賬款-XX

貸:銀行存款

方法二:退回時

借:銀行存款

貸:應付工資-職工薪酬

發(fā)放時

借:應付工資-職工薪酬

貸:銀行存款

工資發(fā)放會計分錄

1、工資計提(應發(fā)工資數)

借:制造費用-工資(生產人員)

管理費用-工資(管理人員)

銷售費用-工資(銷售人員)

貸:應付職工薪酬-工資

2、計提企業(yè)繳納的五險一金

借:制造費用(生產人員)

管理費用(管理人員)

銷售費用(銷售人員)

貸:其他應付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等

其他應付款-住房公積金

3、發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬-工資(應發(fā)工資數)

貸:庫存現金/銀行存款(實發(fā)工資數)

其他應付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

其他應付款-住房公積金(代扣代繳金額)

應交稅費-應交個人所得稅(代扣代繳金額)

4、實際交納

借:其他應付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等

其他應付款-住房公積金

應交稅費-應交個人所得稅

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