發(fā)布時(shí)間:2020-12-18 11:54來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號增值稅可以說是企業(yè)繳稅的一個(gè)大頭了,因此增值稅的賬務(wù)處理也尤其重要,要求同學(xué)們必須掌握,不會的同學(xué)們也不要著急,下面小編就帶同學(xué)們來看一下公司交增值稅會計(jì)分錄怎么做,希望同學(xué)們看完后能夠有所幫助。
增值稅可以說是企業(yè)繳稅的一個(gè)大頭了,因此增值稅的賬務(wù)處理也尤其重要,要求同學(xué)們必須掌握,不會的同學(xué)們也不要著急,下面小編就帶同學(xué)們來看一下公司交增值稅會計(jì)分錄怎么做,希望同學(xué)們看完后能夠有所幫助。
月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)在月底需要結(jié)轉(zhuǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)科目用來歸集核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.
除增值稅外,其他用此科目核算的稅種,都需要在月末做計(jì)提業(yè)務(wù)(結(jié)轉(zhuǎn)),借記相關(guān)科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目;繳納時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi),貸記銀行存款科目
增值稅是價(jià)外稅,平時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)情況分別借記或貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目;月末,計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅額,辦理結(jié)轉(zhuǎn),借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅額(或轉(zhuǎn)出多交稅額),貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)科目.實(shí)際繳納時(shí),借記就應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸記銀行存款.
按照企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計(jì)提的,還是按季度繳納的。
計(jì)提附加稅會計(jì)分錄
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅
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