公司購入材料進行入賬處理時,需要兩樣東西:一購買的原材料,二、發(fā)票賬單,根據(jù)這兩樣東西到達時間的不同,可以分為三種情況,下面小編就分情況為大家來介紹一下公司購材料的會計分錄怎么寫。
公司購入材料進行入賬處理時,需要兩樣東西:一購買的原材料,二、發(fā)票賬單,根據(jù)這兩樣東西到達時間的不同,可以分為三種情況,下面小編就分情況為大家來介紹一下公司購材料的會計分錄怎么寫。
1.發(fā)票賬單與材料同時到達。簡稱為“單貨同到”。
會計分錄為:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款或應付票據(jù)等
2.發(fā)票賬單已到、材料未到。簡稱為“單到貨未到”。
會計分錄為:
借:在途物資
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款或應付票據(jù)等
材料到達、驗收入庫后:
借:原材料
貸:在途物資
3.材料已到、發(fā)票賬單未到。簡稱為“貨到單未到”。
具體會計分錄為:
借:原材料(暫估價值)
貸:應付賬款-暫估應付賬款
下月初將上筆分錄用紅字沖回:
借:原材料(暫估價值)(紅字沖銷)
貸:應付賬款-暫估應付賬款(紅字沖銷)
等到發(fā)票賬單到后,再
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款或應付票據(jù)等
4.采用預付貨款的方式采購材料。簡稱為“預付貨款方式購貨”。
預付貨款時:
借:預付賬款(預付金額)
貸:銀行存款
收料后:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款(實際應付金額)
補付貨款:
借:預付賬款(預付與應付差額)
貸:銀行存款
退回多付的款項:
借:銀行存款
貸:預付賬款(預付與應付差額)
同學們看完公司購材料的會計分錄怎么寫后學會了多少呢?如果同學們對此還有一些問題的話,可以咨詢我們的在線答疑老師,如果同學們對于其他的會計知識感興趣的話可以掃描右上方二維碼關注微信公眾號,就可以限時免費領取學習資料啦。
下一篇:公司購車保險費會計分錄怎么做
版權聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權的作品,未經本網(wǎng)站授權,任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用,如需轉載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權,根據(jù)《信息網(wǎng)絡傳播權保護條例》,如果侵犯了您的權利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號