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購進一批貨物發(fā)票未隨貨物一起收到,過去一段時間才收到的,那么該如何做賬呢?這節(jié)課的主題是付款后收到發(fā)票的會計分錄處理,小編把資料整理在下文感興趣的學員可以來看一下,希望幫助到大家,一起來跟著小編看下文全文參考學習吧。

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先付款后收到發(fā)票的會計分錄

1企業(yè)向供應單位預付款項時

借：預付賬款

貸：銀行存款

2企業(yè)收到所購物資

借：原材料、庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：預付賬款

3補付貨款時

借：預付賬款

貸：銀行存款

預付賬款

預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。

預付款項情況不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。

使用“應付賬款”核算“預付賬款”的賬務處理：

預付時：

借：應付賬款

貸：銀行存款

收到貨物后：

借：原材料等

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

結(jié)課啦，上文付款后收到發(fā)票的會計分錄處理的知識就暫時分享到這里，想學習更全面深層次相關本期知識的學員，添加下方老師微信一對一指導學習免費領取會計實操做賬資料，以及會計試聽課程的試聽學習機會，下期再見。