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最近有不少同學在問，以前年度費用發(fā)票未入賬會計分錄怎么寫呢?小編通過一個例子為大家介紹如果收到了以前年度未入賬的發(fā)票要怎么進行賬務處理，感興趣的同學不妨跟隨小編一起來看一看。

最近有不少同學在問，以前年度費用發(fā)票未入賬會計分錄怎么寫呢?小編通過一個例子為大家介紹如果收到了以前年度未入賬的發(fā)票要怎么進行賬務處理，感興趣的同學不妨跟隨小編一起來看一看。

案例：

A公司(執(zhí)行企業(yè)會計準則)，2018年12月底發(fā)生辦公費用5000元，未取得發(fā)票，未入賬，2019年8月10日，對方開來了普通發(fā)票，A公司如何處理?假設A公司企業(yè)所得稅稅率為25%，該公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。

分析：由于A公司(執(zhí)行企業(yè)會計準則)12月底業(yè)務發(fā)生時，未進行賬務處理，此時19年收到上一年的發(fā)票，需要用“以前年度損益調整”科目，用追溯調整法，調整上年度的損益。

賬務處理：

(1)補提費用

借：以前年度損益調整—管理費用 5000

貸：其他應付款 5000

(2)調整應交所得稅

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 1250

貸：以前年度損益調整—所得稅費用 1250

(3)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤 3750

貸：以前年度損益調整 3750

(4)調整利潤分配有關數字

借：盈余公積 375

貸：利潤分配--未分配利潤 375

企業(yè)應做專項申報和說明后，到稅局調整2018年匯算清繳表。

并需要調整2019年度財務報表期初數：

1)調整資產負債表期初數，“其他應付款”調增5000元， “應交稅費”調減1250元，調減“盈余公積”375元，調減 “未分配利潤”3375元。

2)調整利潤表，“管理費用”上年金額調增5000元，調減所得稅費用上年金額1250元，調減凈利潤上年金額3750元。

政策依據：

國家稅務總局 2012 年第15 號公告

六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

補充情況：假如A公司2018年12月底業(yè)務發(fā)生時，雖然沒有取得發(fā)票，但已經據實進行了賬務處理，并且2019年5月31日(企業(yè)做匯算清繳)之前取得發(fā)票時，則不需要做納稅調整。

根據國家稅務總局 2011 年第 34 號公告

第六條、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

以上就是小編為大家整理的以前年度費用發(fā)票未入賬會計分錄怎么寫的相關內容啦，如果有疑問的話可以向我們的在線老師進行咨詢，如果還想學習更多會計知識的同學可以掃描右上方二維碼，關注微信公眾號，限時免費領取學習資料。