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企業(yè)在購入貨物商品的時候，已經(jīng)付過貨款但是仍遲遲未收到發(fā)票，那么這個時候企業(yè)的財會人員也是需要做處理的，這時入賬應該是暫估入賬，那么發(fā)票沒收到怎么做分錄的具體賬務處理是怎樣?小編給大家整理在下面了，有需要的朋友一起來看看吧!

企業(yè)在購入貨物商品的時候，已經(jīng)付過貨款但是仍遲遲未收到發(fā)票，那么這個時候企業(yè)的財會人員也是需要做處理的，這時入賬應該是暫估入賬，那么發(fā)票沒收到怎么做分錄的具體賬務處理是怎樣?小編給大家整理在下面了，有需要的朋友一起來看看吧!

未收到發(fā)票的賬務處理

已付款未收到發(fā)票需要做暫估入賬處理。

1 、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

借：原材料或庫存商品

貸：應付賬款-暫估應付款

2 、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷， 沖銷可以不用附件：

借：原材料或庫存商品(紅字金額)

貸：應付賬款-暫估應付款(紅字金額)

按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回;但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大;因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄，以發(fā)票作為附件：

借：原材料或庫存商品

借：應交稅費-應交增值稅( 進項稅額 )

貸：應付賬款-客戶名稱

好啦!以上就是關于發(fā)票沒收到怎么做分錄的全部內(nèi)容啦，有疑問的朋友不要忘記咨詢我們在線答疑老師哦，另外，掃描右上方二維碼關注公眾號，學習更多財會知識;想跟學霸交流學習方法與技巧?掃描下方交流群二維碼，不僅可以交流學習，還有更多資料給大家分享，趕快行動吧!