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學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴都知道，附加稅是“正稅”的對(duì)稱。指隨征稅按照一定的比例征收的稅。你知道中小企業(yè)附加稅減免分錄怎么寫嗎?下面就跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下吧。

學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴都知道，附加稅是“正稅”的對(duì)稱。指隨征稅按照一定的比例征收的稅。你知道中小企業(yè)附加稅減免分錄怎么寫嗎?下面就跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下吧。

1、發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入

3、附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計(jì)提.

中小企業(yè)流轉(zhuǎn)稅附加費(fèi)會(huì)計(jì)處理

城市維護(hù)建設(shè)稅

為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè),擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源,國家開征了城市維護(hù)建設(shè)稅.

在會(huì)計(jì)核算時(shí),企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的城市維護(hù)建設(shè)稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

實(shí)際上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸:銀行存款

教育費(fèi)附加

計(jì)提

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

上交

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

地方教育費(fèi)附加

計(jì)提

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

上交

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

中小企業(yè)附加稅零申報(bào)需要計(jì)提嗎

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》的解讀(國家稅務(wù)總局辦公廳):

(二)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào).通過國稅地稅信息共享,自動(dòng)生成增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報(bào)信息,免除納稅人增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報(bào)資料信息的報(bào)送.

增值稅核定征收的企業(yè)和個(gè)人按理是不需要做賬的,只是每月提交申報(bào)就行了,當(dāng)然也不需要計(jì)提任何稅金.把相關(guān)稅金在銷售的時(shí)候應(yīng)該做:

借:應(yīng)收賬款或相關(guān)成本

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

借 應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸 銀行存款

一般中小企業(yè)稅收收取幾個(gè)點(diǎn)?

一般中小企業(yè)主要交的稅費(fèi):

地稅:應(yīng)納營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè));

國稅:應(yīng)納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人);

國稅:應(yīng)納增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人);

地稅:應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%;

地稅:應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%;

地稅:應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收).

關(guān)于中小企業(yè)附加稅減免分錄就講到這里了，如果還有什么不是特別清楚明白的地方，可以咨詢右方在線客服為你解答。