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增值稅是財會里十分重要的一部分，財會人員在做賬的時候?qū)τ谠鲋刀惖奶幚硪毿闹斏?，那么對于定額增值稅的會計分錄怎么處理的呢?大家是否會處理呢?今天小編將為大家分享關于定額增值稅的一些賬務處理以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會計分錄，一起來具體學習一下吧!

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定額征收的增值稅會計分錄怎么寫?

定期定額征收簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，是先由納稅人自報生產(chǎn)經(jīng)營情況和應納稅款,再由稅務機關對納稅人核定一定時期的稅款征收率或征收額，實行增值稅或營業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。這種方式主要對一些營業(yè)額、所得額難以準確計算的小型納稅人適用。

增值稅小規(guī)模納稅人定期定額征收是指稅務機關根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況核定月營業(yè)額及稅率，進而計算出企業(yè)月繳納增值稅最低限額的一種征收方法。如：稅務機關核定某企業(yè)月營業(yè)額為5000元，稅率為3%，則該企業(yè)月最低繳納增值稅額為150元。實際發(fā)生的增值稅超過限額時按實際發(fā)生數(shù)繳納，實際發(fā)生的增值稅未超過限額時按限額數(shù)繳納。

對于定額征收的增值稅，會計處理大家探討一下：

第一種：按收入計提相應的增值稅，定額與計得之間差額計入營業(yè)稅金及附加。

第二種：定額稅直接作為管理費用。

交增值稅的會計分錄

(1)當月交納當月的增值稅

①一般納稅人

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預繳增值稅

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

好啦!以上就是關于定額增值稅的會計分錄怎么處理的全部內(nèi)容啦，有疑問的朋友不要忘記咨詢我們在線答疑老師哦，另外，有想學習更多關于財會知識、更多資訊的朋友可以掃描右上方二維碼關注公眾號，有專業(yè)的老師給你解答哦，同時還可以領取學習資料和免費試聽課程吧!