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財務(wù)人員想做現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流表是比較難做的，他也是為了反映企業(yè)固定期間內(nèi)的，這個現(xiàn)金流量表是三大財務(wù)報表之一，那么金蝶k3現(xiàn)金流量表怎么編制，針對這個內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你。

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金蝶k3現(xiàn)金流量表怎么編制

答:在總賬系統(tǒng)通過憑證直接指定現(xiàn)金流量表的主表項目及附表項目

優(yōu)點(diǎn):

每張憑證指定現(xiàn)金流量事中編制,使最終得出的現(xiàn)金流量表非常精確,個人認(rèn)為應(yīng)是將來的發(fā)展趨勢;在得出的現(xiàn)金流量表中可以實(shí)現(xiàn)逐級連查的功能,最終跟蹤到憑證;在報表系統(tǒng)中可以通過ACCTCASH取數(shù)函數(shù)進(jìn)行自定義報表的設(shè)置.(注: v9.4.1 中對此功能達(dá)到最終的完善)

缺點(diǎn):

注:某些特殊的憑證確實(shí)無法處理(要建議客戶手工拆分或?qū)Υ祟愅ㄟ^第二種方式處理):

借:管理費(fèi)用20000

貸:銀行存款15000

其他應(yīng)收款5000

就此憑證而言,可以理解為兩張憑證一

①借:管理費(fèi)用15000

貸:銀行存款15000

此張憑證貝需指定主表項目:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一現(xiàn) 金流出

支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

②借:管理費(fèi)用5000

貸:其他應(yīng)收款5000

另一張憑證只需指定附表項目:經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少對錄入憑證人員的要求比較高,要求對現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)處理熟練,否則憑證的錄入速度大大降低;在v9.4以前無法處理多借多貸的憑證,v9.4 以后已經(jīng)完善.

建議:

對于業(yè)務(wù)比較規(guī)范、內(nèi)部會計管理制度比較健全的企業(yè)建議采用此方式;建議每天核對現(xiàn)金流量表,可以達(dá)到精確指定,出現(xiàn)錯誤及時更正.

現(xiàn)金流量表的主要項目填列

答:(一)營業(yè)收入的填列.

根據(jù)新的企業(yè)會計準(zhǔn)則,營業(yè)收入為利潤表第一項.但有的營業(yè)收入不會形成現(xiàn)金流量:用庫存商品發(fā)放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進(jìn)行債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等,新會計準(zhǔn)則確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入.用材料對外投資、用材料進(jìn)行債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換等,新會計準(zhǔn)則確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入.這些項目都應(yīng)從營業(yè)收入項目中扣除.

(二)銷項稅額這個項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬填列.

貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額.在新會計準(zhǔn)則的處理下:工程領(lǐng)用本廠商品,用本廠商品發(fā)放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等產(chǎn)生的銷項稅額,既不會產(chǎn)生現(xiàn)金流量,也不會形成應(yīng)收賬款,應(yīng)從銷項稅額中扣除.

(三)應(yīng)收賬款期初余額減去期末余額.

(四)應(yīng)收票據(jù)期初余額減去期末余額.

這兩個項目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項目和應(yīng)收票據(jù)項目填列.但只是假定期初大于期末余額的差額最終會形成現(xiàn)金流量.在新會計準(zhǔn)則下需要根據(jù)有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)整.期末余額應(yīng)加上由于債務(wù)重組減少的金額和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓換取非貨幣性資產(chǎn)減少的金額,也應(yīng)加上由于應(yīng)收賬款讓售(帶追索權(quán)的)產(chǎn)生的利息費(fèi)用和損失.

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