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想要從事會(huì)計(jì)管理的小伙伴們注意了，2021年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)名時(shí)間就要到來了，大家要注意報(bào)考時(shí)間以防錯(cuò)過初級(jí)會(huì)計(jì)考試機(jī)會(huì)，小編今天為大家分享的就是2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法每日一練_境外企業(yè)所得稅的核算，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法境外企業(yè)所得稅的核算

境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年5月取得境內(nèi)公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入500萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元，2018年度該境外公司在我國的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。

[單選題]

A、500×10%=50(萬元)

B、500×25%=125(萬元)

C、(500-2)×25%=124.5(萬元)

D、(500-2)×10%=49.8(萬元)

正確答案：A

不可抵免的境外企業(yè)所得稅

(一)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款;

(二)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款;

(三)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;

(四)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?

(五)按照我國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款;

(六)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

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