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交易性金融資產(chǎn)該怎么做會計分錄呢?一般來說，企業(yè)獲得交易性金融資產(chǎn)是為了在短期內(nèi)出售以期獲得更高的投資回報，或者是回購、贖回，對于交易性金融資產(chǎn)的處理通常做法是以公允價值進行計量的，好了，本文小編已經(jīng)在下面的文章中整理好了關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)賬務處理內(nèi)容!

交易性金融資產(chǎn)該怎么做會計分錄呢?一般來說，企業(yè)獲得交易性金融資產(chǎn)是為了在短期內(nèi)出售以期獲得更高的投資回報，或者是回購、贖回，對于交易性金融資產(chǎn)的處理通常做法是以公允價值進行計量的，好了，本文小編已經(jīng)在下面的文章中整理好了關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)賬務處理內(nèi)容!

交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

一、購買交易性金融資產(chǎn)會計分錄

購買交易性金融資產(chǎn)入賬，應當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額;對于取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生有關(guān)交易費用，應在發(fā)生時計入投資收益核算：

初始確認會計分錄如下

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

應收股利/利息

投資收益

貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

二、出售交易性金融資產(chǎn)會計分錄

出售交易性金融資產(chǎn)時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期損益，做以下分錄處理：

借：其他貨幣資金等(實際收到的錢)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(或借方，余額反向出)

貸：投資收益(損失記借方，收益記貸方)

三、交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費會計分錄

1、初始計量

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

應收股利/應收利息

投資收益(交易費用)

貸：銀行存款

2、后續(xù)計量

(1)反映公允價值的變動

升值：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

貶值：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

注：此類金融資產(chǎn)不計提減值

(2)持有期間

借：應收股利/應收利息(雙面)

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應收股利/應收利息

3、處置時

借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

——公允價值變動(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于交易性金融資產(chǎn)該怎么做會計分錄的有關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學習，大家已經(jīng)初步學會了相關(guān)內(nèi)容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!