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相信大家對于進項稅額和銷項稅額都已經(jīng)很清楚了，這里小編就不想多重復了，今天小編為大家整理的是關于進項稅額大于銷項稅額時該怎么做會計分錄的相關內(nèi)容，恐怕很多小伙伴們都不了解吧，不過不用擔心，來跟著小編一起學習吧!

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進項稅額大于銷項稅額的分錄

1、已交稅金、轉出未交增值稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅

若銷項大于進項，期末時

借：應交稅費——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

2、進項稅轉出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進項稅轉出

借：主營業(yè)務成本

借：管理費用——福利

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

3、轉出多交增值稅，本月多交轉出多交

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

下月可以抵掉多交這部分

借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

4、本月繳納本月增值稅，先預繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目

借：應交稅費——已交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

進項稅大于銷項稅時怎么報稅

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業(yè)賬務人員應對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當?shù)臅r候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況

當出現(xiàn)進項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣

看到本文小編整理的進項稅額大于銷項稅額時該怎么做會計分錄的內(nèi)容，大家是否學會了?上文的解答是否和你心中所想的大同小異呢?如果你有更精準的答案，歡迎您來糾正，想學習更多會計知識，可以咨詢我們在線的專業(yè)老師，進行疑問解答，也可以掃碼加入會計交流群，有免費的資料包領取哦!