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什么是計提稅金?計提稅金就是指先把要進行繳納繳稅的稅款計算好，然后在下個月進行繳納。有些商品出售需要計提稅金才可以，比如出售商鋪就是如此，那么，出售商鋪計提稅金該怎么做會計分錄呢?就讓本文小編帶著大家一起來學習吧!

什么是計提稅金?計提稅金就是指先把要進行繳納繳稅的稅款計算好，然后在下個月進行繳納。有些商品出售需要計提稅金才可以，比如出售商鋪就是如此，那么，出售商鋪計提稅金該怎么做會計分錄呢?就讓本文小編帶著大家一起來學習吧!

出售商鋪計提稅金會計分錄

借：應(yīng)收賬款【價稅合計】

貸：主營業(yè)務(wù)收入【不含稅收入】

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加

貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅

如果你想問的是計本月應(yīng)叫的提增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交稅金)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

計提稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金

交稅后：

借：應(yīng)交稅金

貸：銀行存款(一般是銀行轉(zhuǎn)賬的，如果是用現(xiàn)金交，就貸：現(xiàn)金)

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納營業(yè)稅。本題出售商鋪是銷售不動產(chǎn)行為，應(yīng)按5%稅率繳納營業(yè)稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第三條第二十款規(guī)定，單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條和《中華人民共和國印花稅暫行條例》第五條規(guī)定，出售商鋪應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，計稅依據(jù)是出售商鋪收入。

計算出售商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅是個難點，涉及到轉(zhuǎn)讓舊房如何計算土地增值稅。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅〔2006〕21號)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條的第(一)、(三)項規(guī)定的扣除項目金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不得作為加計5%的基數(shù)。

好了，以上文章就是小編今天整理的出售商鋪計提稅金該怎么做會計分錄的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進行疑問解答，也可以領(lǐng)取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學習掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。