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企業(yè)員工在出差前會預(yù)借差旅費(fèi)，預(yù)借差旅費(fèi)會計入其他應(yīng)收款會計科目，當(dāng)員工出差回來后發(fā)現(xiàn)差旅費(fèi)超支，這時候我們的財務(wù)人員怎么做賬務(wù)處理呢，小編整理了關(guān)于差旅費(fèi)超支的會計分錄，大家一起來學(xué)習(xí)吧。

企業(yè)員工在出差前會預(yù)借差旅費(fèi)，預(yù)借差旅費(fèi)會計入其他應(yīng)收款會計科目，當(dāng)員工出差回來后發(fā)現(xiàn)差旅費(fèi)超支，這時候我們的財務(wù)人員怎么做賬務(wù)處理呢，小編整理了關(guān)于差旅費(fèi)超支的會計分錄，大家一起來學(xué)習(xí)吧。

差旅費(fèi)超支的會計分錄怎么做?

公司員工出差前借款分錄：

員工預(yù)借現(xiàn)金的話，貸記庫存現(xiàn)金;

如果是銀行存款的話，則貸記銀行存款;

一般來說，預(yù)借出差費(fèi)，記入其他應(yīng)收款，

所以分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金/銀行存款

出差回來報銷，根據(jù)員工的性質(zhì)，記入管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等。

借：管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等

貸：其他應(yīng)收款

案例：

差旅費(fèi)用，按限額報銷，超支部分不報的，比如：按公司誤餐費(fèi)用補(bǔ)助一天20元，如果他報25元，超支的5元不予報銷，由出差人自己承擔(dān)這5元。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 20

貸：現(xiàn)金 20

這樣的方式是按公司標(biāo)準(zhǔn)定的，與你具體有多少發(fā)票無關(guān)。

比如：住宿費(fèi)發(fā)票開的500，住了2天，按公司規(guī)定你可以住300元/天的房間，你可以報600元，住宿票具只起到證明你住了幾天的作用，這是公司實(shí)行費(fèi)用包干的結(jié)果，省下的錢合并計算個人所得稅。

學(xué)習(xí)了差旅費(fèi)超支的會計分錄和相關(guān)案例，大家還有什么不清楚的地方嗎，可以隨時和我們的在線客服溝通，客服老師會耐心為您解答，或者添加我們老師的微信，我們有相關(guān)的免費(fèi)試聽課程，想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來領(lǐng)取機(jī)會啦。