用戶注冊

認(rèn)證未抵扣是指發(fā)票雖然勾選了但是還沒有進(jìn)行抵扣稅款，已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票除了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)規(guī)定的客觀情況外，認(rèn)證后必須當(dāng)月申報(bào)抵扣。那么，本期已認(rèn)證但不抵扣該怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫到小伙伴們的工作和生活。

認(rèn)證未抵扣是指發(fā)票雖然勾選了但是還沒有進(jìn)行抵扣稅款，已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票除了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)規(guī)定的客觀情況外，認(rèn)證后必須當(dāng)月申報(bào)抵扣。那么，本期已認(rèn)證但不抵扣該怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫到小伙伴們的工作和生活。

本期已認(rèn)證但不抵扣會(huì)計(jì)分錄

賬務(wù)處理如下：

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款(或庫存現(xiàn)金、或銀行存款)

發(fā)票認(rèn)證抵扣會(huì)計(jì)分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

以上就是小編總結(jié)的關(guān)于本期已認(rèn)證但不抵扣該怎么寫會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，朋友們要重點(diǎn)掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)，大家已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎咨詢上方在線老師，老師會(huì)給予你滿意的答復(fù)，或者掃描添加會(huì)計(jì)交流群，會(huì)有海量免費(fèi)資料為你發(fā)放哦!