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對于以前年度應當計提而未計提的折舊等費用，也應當按照權責發(fā)生制的要求進行企業(yè)所得稅處理，即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除，所以對于補提當年的折舊的會計分錄該怎么做呢?請看本文小編的整理，有什么疑問的歡迎給小編留言哦!

對于以前年度應當計提而未計提的折舊等費用，也應當按照權責發(fā)生制的要求進行企業(yè)所得稅處理，即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除，所以對于補提當年的折舊的會計分錄該怎么做呢?請看本文小編的整理，有什么疑問的歡迎給小編留言哦!

補提的會計分錄如下

1、補計累計折舊

借:以前年度損益調(diào)整-補提折舊XXX

貸:累計折舊-XX固定資產(chǎn)XXX

2、結轉(zhuǎn)上一年度利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-補提折舊XXX

3、調(diào)整應納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX

貸:利潤分配-未分配利潤

由于固定資產(chǎn)沒提折舊屬于前期差錯。前期差錯應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。

固定資產(chǎn)重要的前期差錯的會計處理

(1)補提折舊：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計折舊

(2)調(diào)整應交所得稅：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整利潤分配有關數(shù)字：

借：盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

財務報表調(diào)整:

(1)資產(chǎn)負債表項目的調(diào)整

(2)利潤表項目的調(diào)整

(3)所有者權益變動表項目的調(diào)整

好了，以上就是小編今天主要為大家整理的補提當年的折舊的會計分錄該怎么做的實操內(nèi)容了，各位會計人員如果想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實操知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們右方的在線老師進行疑問解答，也可以領取更多出納實操處理課程，從而在會計行業(yè)不斷學習掌握更多實操的知識內(nèi)容，在會計取得更好的發(fā)展。