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補繳稅金,滯納金及罰款的該怎么做會計分錄呢?這個對于會計從業(yè)的新手來說，是比較難搞的，需要一步一步的來，具體的該如何操作，請看本文小編以一個案例分析來給大家分享，希望能對大家有所幫助!

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案例:公司今年在稅務稽查時,發(fā)現2019開票收入50多萬元,應補交的增值稅85000元,所得稅165000元,還有滯納金及罰款.該筆稅款如何進行帳務處理?

補繳稅金,滯納金及罰款的會計分錄

補交增值稅的帳務處理

1、補提增值稅

借:以前年度損益調整85000

貸:應交稅金增值稅85000

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤85000

貸:以前年度損益調整85000

3、補交時

借:應交稅金-增值稅85000

貸:銀行存款85000

補交所得稅的帳務處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整165000

貸:應交稅金-所得稅165000

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤165000

貸:以前年度損益調整165000

3、補交時

借:應交稅金-所得稅165000

貸:銀行存款165000

滯納金及罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款(或現金)

注:滯納金及罰款不能在稅前扣除，年終要進行納稅調整。

以上就是小編總結的關于補繳稅金,滯納金及罰款的該怎么做會計分錄的有關內容，朋友們要重點掌握哦，相信經過上述內容的學習，大家已經初步學會了相關內容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!