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企業(yè)所得稅需要在年末時計提上繳，上年沒有繳納完整的企業(yè)所得稅，這個年度需要進行補繳，補繳以前年度的企業(yè)所得稅會計分錄該如何寫呢，企業(yè)的財務人員會作何賬務處理，下面是小編為大家整理的有關補交以前年度的企業(yè)所得稅的會計分錄，感興趣的小伙伴快來學習吧。

企業(yè)所得稅需要在年末時計提上繳，上年沒有繳納完整的企業(yè)所得稅，這個年度需要進行補繳，補繳以前年度的企業(yè)所得稅會計分錄該如何寫呢，企業(yè)的財務人員會作何賬務處理，下面是小編為大家整理的有關補交以前年度的企業(yè)所得稅的會計分錄，感興趣的小伙伴快來學習吧。

補交以前年度的企業(yè)所得稅會計分錄如何寫?

補交所得稅的帳務處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-所得稅

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、補交時

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:

(1)補計提:

借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報 :

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.(3)企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

以上是小編為大家分享的關于補交以前年度的企業(yè)所得稅會計分錄如何寫，還有什么不清楚的地方嗎，如果大家還想繼續(xù)深入學習，可以添加我們老師的微信，有免費的資料供大家領取，或者咨詢我們的在線客服，客服老師會耐心解答。