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企業(yè)會對上年沒有計提或者忘記計提的所得稅進行補提，財務人員在對所得稅進行補提時會用到以前年度損益調整這個會計科目，對已以前年度損益調整我們大家并不陌生，接下來小編為大家整理了補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄相關內容。

企業(yè)會對上年沒有計提或者忘記計提的所得稅進行補提，財務人員在對所得稅進行補提時會用到以前年度損益調整這個會計科目，對已以前年度損益調整我們大家并不陌生，接下來小編為大家整理了補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄相關內容。

補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄：

1、補計提時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

2、結轉時:

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、支付企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下

按月或按季計提借:所得稅費用貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調整貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款:借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

補繳稅款損益調整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調

留抵損益調整借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤

學習了上面小編為大家分享的補計提企業(yè)上年度所得稅的會計分錄，相信大家一定有收獲，還有其他關于這方面想要了解的，可以添加我們老師的微信，有機會可以免費領取相關資料，也可以掃描二維碼關注我們的公眾號來進行學習交流。