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有關(guān)企業(yè)繳納各種稅費(fèi)的會計(jì)處理及詳細(xì)會計(jì)分錄的編制，是會計(jì)實(shí)務(wù)工作中必不可少的處理內(nèi)容，因此，對應(yīng)的會計(jì)核算科目大家都知道如何來設(shè)置嗎?其中增值稅在繳納過程中都需要設(shè)置哪些會計(jì)明細(xì)科目呢?增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會計(jì)處理要怎么做呢?請跟著小編往下全面學(xué)習(xí)吧。

有關(guān)企業(yè)繳納各種稅費(fèi)的會計(jì)處理及詳細(xì)會計(jì)分錄的編制，是會計(jì)實(shí)務(wù)工作中必不可少的處理內(nèi)容，因此，對應(yīng)的會計(jì)核算科目大家都知道如何來設(shè)置嗎?其中增值稅在繳納過程中都需要設(shè)置哪些會計(jì)明細(xì)科目呢?增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會計(jì)處理要怎么做呢?請跟著小編往下全面學(xué)習(xí)吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄

只要有銷項(xiàng)就要納稅，納稅就要結(jié)轉(zhuǎn)。如果當(dāng)月沒有銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)可以不結(jié)轉(zhuǎn)，延續(xù)下月。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

怎么樣，看到這里。增值稅的基本會計(jì)核算方法都掌握了吧。以上關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會計(jì)處理，就到此結(jié)束，會計(jì)工作的實(shí)操能力是很關(guān)鍵的，要想贏得更多提升機(jī)會，會計(jì)實(shí)操做賬的提升是有必要的，我們有免費(fèi)試聽課程，大家有意向的，聯(lián)系右方在線客服老師申請?jiān)嚶爩W(xué)習(xí)的權(quán)限吧，相信會讓大家得到提升的。