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企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理?留抵退稅的實操處理是很多新手會計比較頭疼的問題，相關(guān)的知識內(nèi)容對于新手是有一定的難度的，因此為了大家能夠快速的掌握這部分的知識內(nèi)容，小編就把一些相關(guān)的知識點都整理在下文了，有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴不妨跟小編一起來學(xué)習(xí)一下，相信大家會有所收獲的。

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企業(yè)收到留抵退稅的賬務(wù)處理

答：退還增值稅期末留抵稅額應(yīng)屬對增值稅應(yīng)交稅款的特殊處理,不屬于政府補(bǔ)助.因此,對企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進(jìn)行會計處理之前,根據(jù)增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

在報表列示方面,對企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認(rèn)為,可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"欄目中列示,不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示.

本月的留底進(jìn)項稅額怎么做會計分錄?

答：當(dāng)月末結(jié)束的時候,查詢當(dāng)月進(jìn)項稅合計與銷項稅合計時,如果進(jìn)項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到下個月財務(wù)軟件會默認(rèn)上月余額為期初數(shù))

當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅的時候,表示當(dāng)月實現(xiàn)了增值稅,需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項-進(jìn)項的差額)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項-進(jìn)項的差額)

次月申報繳稅之后,做

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項-進(jìn)項的差額)

貸:銀行存款

申報之后,應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0,表示沒有未交的稅金

以上就是小編整理的企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理，以上的內(nèi)容僅供大家參考，各位會計人員如果想要學(xué)習(xí)更多稅務(wù)方面的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計教練吧，我們的老師會為你制定適合你的課程，還可以免費試聽哦，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快行動吧!