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增值稅的納稅申報工作是需要稅務(wù)會計人員全面掌握的，大家在日常的稅費繳納過程中，對于預(yù)繳增值稅的情況都了解嗎?日常的工作中有哪些行為是需要預(yù)繳增值稅的呢?為了方便大家順利地解決稅務(wù)工作，本文主要介紹預(yù)繳增值稅的情形有哪些的內(nèi)容，希望對大家有幫助。

增值稅的納稅申報工作是需要稅務(wù)會計人員全面掌握的，大家在日常的稅費繳納過程中，對于預(yù)繳增值稅的情況都了解嗎?日常的工作中有哪些行為是需要預(yù)繳增值稅的呢?為了方便大家順利地解決稅務(wù)工作，本文主要介紹預(yù)繳增值稅的情形有哪些的內(nèi)容，希望對大家有幫助。

一、提供建筑服務(wù)

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

1、具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅。

注：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)不適用。

2、預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3、納稅地點

向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

(二)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款

1、具體情形

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，根據(jù)適用的計稅方法，按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%

(2)適用簡易計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=(取得的預(yù)收款-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

3、納稅地點

(1)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。

(2)按現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

二、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

1、具體情形

納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，根據(jù)適用的計稅方法，按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法按照3%的預(yù)征率預(yù)繳：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法按照5%征收率預(yù)繳(除個人出租住房外)：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預(yù)繳：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3、納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

三、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

1、具體情形

(1)一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率或預(yù)征率預(yù)繳稅款。

(2)個體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

注：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不適用。

2、預(yù)繳稅款計算

(1)以全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

(2)以扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

3、納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

四、銷售房地產(chǎn)

(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目

1、具體情形

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、預(yù)繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5%)×3%

3、納稅地點

一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款;小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期或主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

1、具體情形

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

2、預(yù)繳稅款計算

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款+價外費用)÷(1+10%)×3%

3、納稅地點

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

看了上述有關(guān)預(yù)繳增值稅的情形有哪些，就介紹到這里了。有關(guān)會計真賬實操及報稅不會處理的，聯(lián)系老師免費試聽對應(yīng)的課程視頻吧，相關(guān)的稅費核算和賬務(wù)處理都有詳細的講解，相信會讓大家有所收獲的?；蛘咝枰I(lǐng)取會計實操做賬資料包的小伙伴，也可以聯(lián)系老師免費領(lǐng)取哦。