用戶注冊

轉登記小規(guī)模納稅人實務中涉稅問題如何處理?按照規(guī)定，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，需要滿足連續(xù)12個月或者四個季度累計銷售額為超過500萬元。更多內容緝盡在下文，快來一起看下文吧!

轉登記小規(guī)模納稅人實務中涉稅問題如何處理?按照規(guī)定，一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，需要滿足連續(xù)12個月或者四個季度累計銷售額為超過500萬元。更多內容緝盡在下文，快來一起看下文吧!

1. 稅率調整后如何正確開具開票?

首先，轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票。(不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票，可繼續(xù)使用開票)

其次，一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的，增值稅應稅銷售行為應當按照原適用稅率補開。

最后，增值稅稅率調整后，一般納稅人在稅率調整前已按原稅率開具發(fā)票的業(yè)務，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的，按原適用稅率開具紅字發(fā)票。

2. 轉為小規(guī)模后什么時候納稅申報?

納稅人轉登記后，自轉登記下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始)，按照小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅;轉登記當期，仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計稅。(這里的“下期”、“當期”都是指稅款所屬期)

需要注意的是：

一是：尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，需計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

二是：納稅人轉為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調整轉登記日當期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。調整后形成多繳稅款的，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。調整后形成少繳稅款的，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。

3. 什么時候可以享受“六稅兩費”優(yōu)惠政策?

繳納“六稅兩費”的一般納稅人按照規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人的，自轉為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠政策。

4.今年可以轉登記幾次?

今年選擇轉登記為小規(guī)模納稅人的次數(shù)只有1次，也就是說今年選擇轉登記后再次登記為一般納稅人的，今年不能夠再轉登記為小規(guī)模納稅人。

比如，甲公司2019年為一般納稅人，2020年符合轉登記條件，2020年3月轉為了小規(guī)模納稅人，2020年8月又轉為了一般納稅人，今年因為轉登記為小規(guī)模納稅人了，所以今年是不能再轉為小規(guī)模納稅人了!

轉登記小規(guī)模納稅人實務中涉稅問題如何處理?關于這個問題，小編已經在上文為大家做了具體的整理與分享，相信看完上文的你，一定已經有了具體的了解與認知。若是大家對此還有疑問，或者想要學習更多相關知識，可以在文章下方掃碼，添加會計教練老師，免費獲取相關會計學習資料和試聽課程哦!