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出納報(bào)告是出納工作的最終成果，也是單位管理者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)，新手出納人員應(yīng)根據(jù)單位內(nèi)部管理的要求設(shè)計(jì)符合單位實(shí)際情況的出納報(bào)告，定期編制并及時(shí)報(bào)送，以充分反映本單位一定時(shí)期內(nèi)的貨幣資金和有價(jià)證券收、支、存的情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。

出納報(bào)告是出納工作的最終成果，也是單位管理者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)，因此，新手出納在編寫出納報(bào)告單時(shí)必須保證出納信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確。新手出納人員應(yīng)根據(jù)單位內(nèi)部管理的要求設(shè)計(jì)符合單位實(shí)際情況的出納報(bào)告，定期編制并及時(shí)報(bào)送，以充分反映本單位一定時(shí)期內(nèi)的貨幣資金和有價(jià)證券收、支、存的情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。下面我們來看看新手出納要如何編寫出納報(bào)告單？     

一、出納報(bào)告的基本格式

出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單等核算材料，定期編制“出納報(bào)告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報(bào)告本單位一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。

二、出納報(bào)告的編制  

1、出納報(bào)告單的編制  

（1）出納報(bào)告單的報(bào)告期可與本單位總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細(xì)報(bào)告單10天編制一次。  

（2）上期結(jié)存數(shù)，是指報(bào)告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報(bào)告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出細(xì)報(bào)告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。  

（3）本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。  

（4）合計(jì)是上期結(jié)存與本期收入的合計(jì)數(shù)字。  

（5）本期支出按賬面本期合計(jì)貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。  

（6）本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。它等于“合計(jì)數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。本期結(jié)存一定與賬面實(shí)際結(jié)存數(shù)一致。  

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制  

本單位銀行存款日記賬同銀行的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。銀行賬上的存款余額（也那就銀行對(duì)賬單上的存款余額）同本單位賬上的存款余額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：  

（1）雙方賬目發(fā)生錯(cuò)誤；  

（2）雙方記賬沒發(fā)生錯(cuò)誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的不同步而發(fā)生“未達(dá)賬項(xiàng)”，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到相關(guān)憑證，因而還沒入賬的事項(xiàng)。由前種原因造成的，則要及時(shí)更正；由后種原因造成的，要消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，詳細(xì)做法是編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

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