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增值稅計提和繳納是會計人員每月都會進行處理的財務工作內容，因此具體的分錄編制方法是需要大家進行熟練掌握的。但是很多初次上崗就職會計工作的小伙伴，可能在處理增值稅分錄時，會遇到一些問題，別著急，我們今天來學習一下實際繳納增值稅時怎么做會計分錄?

增值稅計提和繳納是會計人員每月都會進行處理的財務工作內容，因此具體的分錄編制方法是需要大家進行熟練掌握的。但是很多初次上崗就職會計工作的小伙伴，可能在處理增值稅分錄時，會遇到一些問題，別著急，我們今天來學習一下實際繳納增值稅時怎么做會計分錄?

實際繳納增值稅的賬務處理

根據關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定，交納增值稅要分如下情況進行賬務處理：

1、交納當月應交增值稅的賬務處理。

企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。

企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預繳增值稅的賬務處理。

企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4、減免增值稅的賬務處理。

對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

增值稅結轉賬務處理

月末，增值稅經計算為應交的，則：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

月末，增值稅經計算為多交的，則：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

有關實際繳納增值稅時怎么做會計分錄，閱讀后有基本了解了嗎，對于增值稅賬務處理工作還有疑問的，咨詢在線答疑老師吧。我們老師會耐心為大家解決難題的。同時，我們?yōu)閺V大會計人員提供有實操做賬資料包，需要領取在工作中參考的，掃描文章右上方二維碼免費領取吧。