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在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，各種工作的處理都是十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，大家在處理的任何?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是需要按照相關(guān)規(guī)定來(lái)解決的。比如企業(yè)在收款轉(zhuǎn)賬的過(guò)程中都需要開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶，相關(guān)的審計(jì)部門對(duì)于財(cái)務(wù)工作都是會(huì)進(jìn)行檢查的，所以大家一定要注意。接下來(lái)有關(guān)私人賬戶收款會(huì)有哪些法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，大致看看吧。希望大家在工作中能夠多多注意。

在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，各種工作的處理都是十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，大家在處理的任何?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是需要按照相關(guān)規(guī)定來(lái)解決的。比如企業(yè)在收款轉(zhuǎn)賬的過(guò)程中都需要開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶，相關(guān)的審計(jì)部門對(duì)于財(cái)務(wù)工作都是會(huì)進(jìn)行檢查的，所以大家一定要注意。接下來(lái)有關(guān)私人賬戶收款會(huì)有哪些法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，大致看看吧。希望大家在工作中能夠多多注意。

私人賬戶收款的法律風(fēng)險(xiǎn)有哪些?

一、 觸發(fā)大額(可疑)支付交易報(bào)告義務(wù)

為防范利用銀行支付結(jié)算進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動(dòng)，人民銀行發(fā)布《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑支付交易;個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額支付交易，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)就可疑支付交易和大額支付交易相關(guān)情況及時(shí)報(bào)告人民銀行;如果發(fā)現(xiàn)明顯涉嫌犯罪需要立即偵查的，還應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)。若個(gè)人賬戶代公司收款金額達(dá)到上述條件，會(huì)觸發(fā)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)報(bào)告義務(wù)，存在引發(fā)不可控連鎖風(fēng)險(xiǎn)的極大可能性。比如：2015年人民銀行泰州中心支行反洗錢處發(fā)現(xiàn)部分賬戶交易極其異常，隨向該市公安局經(jīng)偵支隊(duì)報(bào)告，最終破獲一起價(jià)稅合計(jì)136.9億元的特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票案，就是一個(gè)典型案例。

二、 觸犯逃稅罪

部分企業(yè)主，為避免繳納較高的稅費(fèi)，將本應(yīng)由公司賬戶收取的款項(xiàng)，轉(zhuǎn)由個(gè)人賬戶收款，認(rèn)為沒(méi)進(jìn)公司賬戶就不會(huì)在留下公司收款痕跡，公司財(cái)務(wù)賬就可以不就此款項(xiàng)計(jì)算申報(bào)納稅，依法產(chǎn)生的各種稅收義務(wù)，就一并“消除”了。其實(shí)，這是一種自欺欺人的做法。殊不知，若稅局追查對(duì)方的付款信息，并延伸查找收款的資金去向，比照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)，收入相關(guān)數(shù)據(jù)很容易獲的。彼時(shí)，企業(yè)主極易觸犯《刑法》第201條逃稅罪之規(guī)定。即使按稅局要求補(bǔ)稅、繳納滯納金和罰款了，也是《稅收征管法》第63條規(guī)定的偷稅行為，會(huì)對(duì)個(gè)人社會(huì)信用產(chǎn)生較大影響。

三、 觸犯職務(wù)侵占罪&挪用資金罪

部分企業(yè)主，認(rèn)為：自己是老板，公司的錢就是自己的錢，個(gè)人賬戶收取公司銷售款，無(wú)可厚非。殊不知，公司是公司，老板是老板，都是獨(dú)立的人(法人)，不可混為一談。若將公司收入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，就是將個(gè)人直接侵占或挪用公司資產(chǎn)，極易觸犯《刑法》第271條、272條之職務(wù)侵占罪、挪用資金罪。2013年，真功夫董事長(zhǎng)、大股東蔡達(dá)標(biāo)被以“職務(wù)侵占罪”與“挪用資金罪”，被判決有期徒刑14年，就是個(gè)典型案例。

四、 對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

根據(jù)公司法原理，公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。一般情況下，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。即：公司債務(wù)是公司債務(wù)，與股東無(wú)關(guān)。但是如果發(fā)生股東和公司人格混同，股東個(gè)人就需要對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。那么，什么時(shí)候會(huì)發(fā)生股東個(gè)人與公司法人人格混同呢?將本應(yīng)由公司法人收取的款項(xiàng)直接計(jì)入股東個(gè)人賬戶，就是一種典型的人格混同情形。若被公司債權(quán)人發(fā)現(xiàn)該情形，其可以直接起訴公司和股東個(gè)人，要求對(duì)其債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。那時(shí)，股東會(huì)發(fā)現(xiàn)：利用公司作為簽訂合同主體和獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的初衷，已經(jīng)無(wú)意義了。

五、 觸犯拒不執(zhí)行判決、裁定罪

部分企業(yè)主之所以以個(gè)人賬戶收款，有迫不得已的苦衷，比如欠供應(yīng)商的錢沒(méi)還，公司賬戶被法院依法查封。這時(shí)候，錢只能進(jìn)，不能出。企業(yè)主應(yīng)盡快籌款還債，但部分企業(yè)主啟用個(gè)人賬戶對(duì)外收款，以便企業(yè)能撐下去。個(gè)人賬戶收到款項(xiàng)亦不會(huì)盡快還款，而是用于個(gè)人消費(fèi)或公司日常經(jīng)營(yíng)。此時(shí)，其實(shí)已經(jīng)涉嫌觸犯拒不執(zhí)行判決、裁定罪。而根據(jù)《刑法》第313條規(guī)定，對(duì)人民法院的判決、裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

綜上所述，若個(gè)人賬戶收取公司款項(xiàng)，公司依法正常申報(bào)納稅(不隱藏收入)，執(zhí)行判決裁定內(nèi)容，與個(gè)人的其他賬戶資產(chǎn)嚴(yán)格區(qū)分(只用于公司經(jīng)營(yíng))，應(yīng)沒(méi)有什么法律風(fēng)險(xiǎn)。但若是如此，就不用個(gè)人賬戶收取公司款項(xiàng)了。所以，風(fēng)險(xiǎn)還是要從問(wèn)題根源入手：依法稅收籌劃降稅負(fù)、盡快還款解除查封、避免人格混同，才行。

有關(guān)私人賬戶收款會(huì)有哪些法律風(fēng)險(xiǎn)，就為大家分享到這里了。好了，從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴，在工作的過(guò)程中有疑問(wèn)的，歡迎咨詢網(wǎng)頁(yè)上方的答疑老師吧。新手會(huì)計(jì)人員想要提升會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅技能的，聯(lián)系右方在線老師免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)課程吧。會(huì)讓大家快速掌握的。