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旅游行業(yè)涉及的賬務(wù)處理怎么做

發(fā)布時(shí)間:2020-08-08 11:02來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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近幾年我國(guó)旅游行業(yè)的發(fā)展越來(lái)越好,很多城市都發(fā)展起來(lái)旅游業(yè),而作為旅游業(yè)中的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),在工作中對(duì)于旅游行業(yè)涉及的賬務(wù)處理,是必須要做的業(yè)務(wù)工作,但對(duì)于一些剛從事新人會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō),可能對(duì)這類業(yè)務(wù)工作不太了解,因此,接下來(lái)小編將在下文中整理了旅游行業(yè)的賬務(wù)處理,以供大家參考與借鑒,希望能夠幫助到大家!

近幾年我國(guó)旅游行業(yè)的發(fā)展越來(lái)越好,很多城市都發(fā)展起來(lái)旅游業(yè),而作為旅游業(yè)中的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),在工作中對(duì)于旅游行業(yè)涉及的賬務(wù)處理,是必須要做的業(yè)務(wù)工作,但對(duì)于一些剛從事新人會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō),可能對(duì)這類業(yè)務(wù)工作不太了解,因此,接下來(lái)小編將在下文中整理了旅游行業(yè)的賬務(wù)處理,以供大家參考與借鑒,希望能夠幫助到大家!

旅游行業(yè)的賬務(wù)處理

1、行業(yè)規(guī)定

旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè),在最新的營(yíng)改增中規(guī)定:

試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)后的余額為銷售額。

2、公式及稅率

對(duì)于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅的,除了銷售額中已抵減的費(fèi)用外,仍然可以抵扣其他符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額。

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額÷(1+6%)×6%

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×3%

3、發(fā)票開(kāi)具

其中選差額征稅辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用,按照規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

在最新的營(yíng)改增試點(diǎn)公告中規(guī)定 :“按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印‘差額征稅’字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。”

4、賬務(wù)處理

(一)一般納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅稅額抵減 )[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè) A 公司屬于一般納稅人,含稅銷售額應(yīng)按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借 :銀行存款

貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 :

借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 :

借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅稅額抵減)

貸 :銀行存款

(二)小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)核算

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

假設(shè)A公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按3%進(jìn)行價(jià)稅分離。

1. 取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理 :

借 :銀行存款

貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2. 支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理 :

借 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸 :銀行存款

3. 住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理 :

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

旅游行業(yè)涉及的賬務(wù)處理

以上內(nèi)容就是關(guān)于旅游行業(yè)涉及的賬務(wù)處理怎么做的詳細(xì)介紹,相信各位看完本文應(yīng)該有了自己的理解。如果各位想了解更多有關(guān)旅游行業(yè)賬務(wù)處理的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí),詢我們的在線客服,還可以領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬學(xué)習(xí)資料包喲!

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