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本月抵扣上月留抵稅額賬務處理，關于留抵稅額相信有經(jīng)驗的財務人員都能熟練的實操處理，那么作為一名專業(yè)的財務人員你知道本月抵扣上月留抵稅額的賬務處理該怎么做嗎?針對這個問題小編在下文整理了一些相關的知識內(nèi)容，有需要的小伙伴不妨跟小編一起來了解一下。

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會計分錄怎么做啊?

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

進項稅留抵是什么意思?

答：增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目.

開始試點當月月初,企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記 "應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.

進項稅留抵:進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣.

上個月有留抵進項稅額這個月分錄怎么處理?看到這里的朋友們應該對這個問題有了屬于自己的認知和理解,學習更專業(yè)的財務會計知識和技能嗎,就一定不能錯過本網(wǎng)的更新,海量的資源等著你。

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