用戶注冊

非定額備用金制度下報銷備用金怎么做賬務處理?非定額備用金是什么意思呢?各位會計在做相應的賬務處理時，一定要弄清楚這個概念。對此賬務處理存有疑問的，不妨來看看小編接下來整理的有關非定額備用金制度及相關會計處理的方法，會讓大家有所收獲的。

非定額備用金制度下報銷備用金怎么做賬務處理?非定額備用金是什么意思呢?各位會計在做相應的賬務處理時，一定要弄清楚這個概念。對此賬務處理存有疑問的，不妨來看看小編接下來整理的有關非定額備用金制度及相關會計處理的方法，會讓大家有所收獲的。

非定額備用金制度下報銷備用金的會計處理

非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的內部各部門或工作人員，根據(jù)每次業(yè)務所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納員預借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理領借手續(xù)。

報銷時財務部門編制轉賬憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應收款”科目。對于實際支出額小于預借金額的應編制現(xiàn)金收款憑證，收回多借的現(xiàn)金;對于實際支出大于預借金額的，編制現(xiàn)金付款憑證，補給經辦人員墊付的款項。

非定額備用金報銷賬務處理案例解析

例：大新公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應收款——備用金(行政科) 1600

貸：庫存現(xiàn)金 1600

行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現(xiàn)金80元，財務部門編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1520

庫存現(xiàn)金 80

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元。

如果行政科實際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規(guī)定編制轉賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費用 1780

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

庫存現(xiàn)金 180

出納員付給行政科現(xiàn)金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

備用金報銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經常保持核定的數(shù)額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

實行定額備用金的單位，其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發(fā)票到財務部門報銷，用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達到了核定的限額。

例：大新公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務科報銷，會計編制付款憑證,出納員補給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又達到了 1200元。會計分錄是:

借：管理費用 800

貸：庫存現(xiàn)金 800

如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現(xiàn)金200元，則5月15日報銷時,出納員應付給的現(xiàn)金就是1400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元后又恢復到1200元。

上述文章的內容就是小編整理的非定額備用金制度下報銷備用金怎么做賬務處理。在實際工作中還不會處理的，可以聯(lián)系在線答疑老師進行咨詢哦。同時我們還為廣大會計朋友提供有財稅實操做賬資料包，需要領取學習的，掃描右上方二維碼免費領取吧。