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依據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第5號)

第三條 關于減征優(yōu)惠的辦理方式:納稅人自行申報享受減征優(yōu)惠,不需額外提交資料.

所以,納稅人無需備案及報送資料,按照附件的填表說明在申報表中申報優(yōu)惠即可. 根據(jù)此規(guī)定,之前多計提做相反分錄,沖減稅金及附加和應交稅費即可.不應該計入營業(yè)外收入.

分錄如下:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交教育費附

應交稅費-應交地方教育費附加

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