用戶注冊

流動資金的產(chǎn)生是企業(yè)發(fā)展的根本，也是需要各位會計人員在進行相關(guān)實操處理的時候都需要全面重視的費用數(shù)據(jù)內(nèi)容，因此各位會計伙伴如果還想處理更多數(shù)據(jù)實操內(nèi)容，那就一起來看看小編為大家整理分析的關(guān)于流動資金估算以及表格的實操知識內(nèi)容吧！

流動資金的產(chǎn)生是企業(yè)發(fā)展的根本，也是需要各位會計人員在進行相關(guān)實操處理的時候都需要全面重視的費用數(shù)據(jù)內(nèi)容，因此各位會計伙伴如果還想處理更多數(shù)據(jù)實操內(nèi)容，那就一起來看看小編為大家整理分析的關(guān)于流動資金估算以及表格的實操知識內(nèi)容吧！

流動資金是佛生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。

1、擴大指標(biāo)估算法

擴大指標(biāo)估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額估算。雖然擴大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

2、分項詳細(xì)估算法

對流動流動構(gòu)成的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項內(nèi)容進行估算，計算公式為：

流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債

流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

1)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算：周轉(zhuǎn)次數(shù)計算公式為： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

2)存貨估算

存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。計算公式為：存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品=(年外購原材料+年外購燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

3)應(yīng)收賬款估算

應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金，包括很多科目，一般只計算應(yīng)收銷售款。計算公式為：

應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

3、估算流動資金應(yīng)注意的問題

(1)在采用分項詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。因為最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動資金需用量，因此;必須切合實際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運輸方式和運輸距離，以及占用流動資金的比例大小等因素確定。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以小編就主要為大家整理這么多有關(guān)流動資金估算以及表格的實操知識內(nèi)容了，各位會計伙伴還想在工作的過程中對企業(yè)數(shù)據(jù)費用的內(nèi)容全面進行相關(guān)實操處理，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多實操處理的免費試聽課程內(nèi)容，在會計行業(yè)學(xué)習(xí)更多新的實操知識內(nèi)容。