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今天小編主要為大家分享了只有進項稅額月末會計分錄如何寫?在正常的情況下，對于公司的銷項稅和進項稅在月末的時候都是需要進行結(jié)轉(zhuǎn)的，那么對于進項稅額、銷項稅額、增值稅稅進行結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，您知道應該怎么處理嗎?接下來小編整理了只有進項稅額月末會計分錄內(nèi)容，感興趣的財會朋友趕緊來仔細閱讀本文吧。

今天小編主要為大家分享了只有進項稅額月末會計分錄如何寫?在正常的情況下，對于公司的銷項稅和進項稅在月末的時候都是需要進行結(jié)轉(zhuǎn)的，那么對于進項稅額、銷項稅額、增值稅稅進行結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄，您知道應該怎么處理嗎?接下來小編整理了只有進項稅額月末會計分錄內(nèi)容，感興趣的財會朋友趕緊來仔細閱讀本文吧。

只有進項稅額月末怎么做分錄

進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn),月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進項稅分錄怎么做?

理論上業(yè)務處理時,應該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當月認證所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額.這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額.

借:應交稅費/應交增值稅-進項稅額

進貨時;

借:存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時;

借:應付稅費-增值稅進項稅

貸:待攤費用

整體上來說，其實對于公司只要進項稅額沒有銷項稅額的可以不用結(jié)轉(zhuǎn)處理，直接做留抵稅款處理;作為留抵稅額在應交稅費--應交增值稅明細賬上掛著即可，以后月份有銷項稅額時自然抵扣。

以上內(nèi)容就是關于只有進項稅額月末會計分錄如何寫?通過閱讀上文的詳細介紹，不知道各位對此內(nèi)容是否掌握了呢?如果各位想了解更多進項稅額的會計分錄內(nèi)容，歡迎大家掃碼咨詢我們的專業(yè)老師，即可領取大量的財務知識資料包，免費試聽學習相關的財務視頻課程!