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本文主要內(nèi)容介紹了“稅前彌補(bǔ)虧損和稅后彌補(bǔ)虧損有啥區(qū)別”，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，小編今天特地整理了相關(guān)內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，本文將結(jié)合案例為大家介紹具體內(nèi)容，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!

本文主要內(nèi)容介紹了“稅前彌補(bǔ)虧損和稅后彌補(bǔ)虧損有啥區(qū)別”，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，小編今天特地整理了相關(guān)內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，本文將結(jié)合案例為大家介紹具體內(nèi)容，有興趣的朋友可以跟小編一起閱讀下文哦!

一、企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損

1、企業(yè)稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損是用本年利潤(rùn)先補(bǔ)以前年的虧損，就是說(shuō)先不計(jì)繳所得稅，先彌補(bǔ)以前虧損，彌補(bǔ)完后仍有利潤(rùn)這個(gè)利潤(rùn)再繳所得稅，如某企業(yè)以前虧50萬(wàn)元，本年利潤(rùn)盈100萬(wàn)元，彌補(bǔ)后凈利100-50=50萬(wàn)元，這50萬(wàn)元繳所得稅。

稅前彌補(bǔ)虧損是不需要做賬務(wù)處理的。如果稅務(wù)虧損彌補(bǔ)完成之后仍有利潤(rùn)，我們可以按彌補(bǔ)虧損后的所得額來(lái)計(jì)提!

接上例：彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)50萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。50 x 25% =12.5(萬(wàn)元)

賬務(wù)處理：

計(jì)提所得額：

借：所得稅費(fèi)用 12.5萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅 12.5萬(wàn)元

結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

借 ： 本年利潤(rùn) 12.5

貸： 所得稅費(fèi)用 12.5

結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)

本年利潤(rùn)貸方為盈利(50 -12.5) 37.5萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配中去

借：本年利潤(rùn) 37.5

貸：利潤(rùn)分配 -- 未分配利潤(rùn) 37.5

二、企業(yè)稅后彌補(bǔ)虧損

2、稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，是稅務(wù)不允許用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)(可能是已超彌補(bǔ)年度)，先要扣繳企業(yè)所稅后的凈利去彌補(bǔ)。

假設(shè)某企業(yè)以前虧50萬(wàn)元，本年利潤(rùn)盈100萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定該企業(yè)已經(jīng)超過(guò)了彌補(bǔ)虧損的年限5年，只能按稅后利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)虧損。100 x25%=25萬(wàn)元賬務(wù)處理：

借：所得稅費(fèi)用 25

貸：應(yīng)交所得稅 -- 所得稅 25萬(wàn)萬(wàn)元

稅后凈利潤(rùn)100 x (1-25%)= 75萬(wàn)元 。

再用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損50萬(wàn)元。

剩余的利潤(rùn)25萬(wàn)元(70-25)企業(yè)可以留存或者分配等

對(duì)比稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損和稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，發(fā)現(xiàn)稅后彌補(bǔ)虧損對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)留存要比稅前彌補(bǔ)大大的減少，主要是因?yàn)槲覀冇枚惡髲浹a(bǔ)，首先要按利潤(rùn)的25%繳納所得稅， 這個(gè)所得稅比重(由此貓叔也感概，現(xiàn)在企業(yè)所得稅率是不是再降一降)就會(huì)造成，企業(yè)

利潤(rùn)多了就多交稅，利潤(rùn)少了就少交稅。從而會(huì)影響后面的彌補(bǔ)虧損、以及留存... 。那對(duì)于稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損沒(méi)有時(shí)間限定的。

問(wèn)：我申報(bào)季度報(bào)表的時(shí)候,第一季度的利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，第二季度的利潤(rùn)總額是正數(shù)，而且去年利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)在減以前年度虧損那顯示出了去年利潤(rùn)總額的數(shù) 所以我的報(bào)表顯示的最終利潤(rùn)總額是第二季度的正數(shù)減了以前年度虧損數(shù)減了一季度的負(fù)數(shù) 最后這個(gè)數(shù)計(jì)提的所得稅 這樣對(duì)嗎?

答 ：是按彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅來(lái)計(jì)提所得額

關(guān)于“稅前彌補(bǔ)虧損和稅后彌補(bǔ)虧損有啥區(qū)別”，小編已經(jīng)在上文做了具體的解答，不知道，看完上文的你，有沒(méi)有g(shù)et到新的知識(shí)點(diǎn)呢?若是您有疑問(wèn)，或者其他方面的需要，可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師為你專(zhuān)業(yè)解答，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)竭誠(chéng)哦!