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企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法有哪些呢?企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。許多會(huì)計(jì)伙伴對(duì)于企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法表示不熟悉，下文是小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法，希望可以對(duì)你有所幫助。

企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法有哪些呢?企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。許多會(huì)計(jì)伙伴對(duì)于企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法表示不熟悉，下文是小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法，希望可以對(duì)你有所幫助。

首先要知道貴公司的企業(yè)所得稅適用那種征收方式，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會(huì)告知納稅人的。

一、查賬征收：

按照實(shí)際利潤(rùn)額*25%稅率計(jì)算預(yù)繳，符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按20%計(jì)算預(yù)繳。其中：“實(shí)際利潤(rùn)額”是按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤(rùn)額*適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。

二、核定征收

按照收入總額*核定所得率*25%

其中：核定所得率，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會(huì)告知納稅人的。

所得稅=應(yīng)納稅所得額* 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元。

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬(wàn)元。

(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元，消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元。

(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元)。

企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法你學(xué)會(huì)了嗎?相信你經(jīng)過(guò)上述內(nèi)容弄個(gè)的學(xué)習(xí)已經(jīng)初步學(xué)會(huì)了，若是還有什么不懂的地方可點(diǎn)擊右方在線客服哦，添加右上方會(huì)計(jì)教練老師微信可學(xué)習(xí)更多關(guān)于季度所得稅預(yù)繳怎么算相關(guān)內(nèi)容哦，更有海量免費(fèi)會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!