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小微企業(yè)填報申報表注意事項是什么?關于這個問題，如果您也有疑問或者想要知道相關解答，可以先跟小編一起閱讀下面文章內容，下文對問題做了詳細的整理與介紹，快來一起看看吧，也許會對您有很大幫助哦!

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1.小型微利企業(yè)優(yōu)惠小型微利企業(yè)

1.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受該優(yōu)惠政策。

2.小型微利企業(yè)條件

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

3.填報申報表注意事項

申報系統(tǒng)會根據納稅人填報的年度申報表數據判斷納稅人是否屬于小型微利企業(yè)，并自動計算小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠金額，因此納稅人應準確根據公式計算資產總額和從業(yè)人數指標。

對于查賬征收企業(yè)，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中與小型微利企業(yè)條件相關的項目如下：

“103資產總額”：納稅人填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數點后2位。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

“104從業(yè)人數”：納稅人填報從業(yè)人數的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“103資產總額”。

“106從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人沒有從事國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“否”。

“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。注意：由于分支機構不具有法人資格，其經營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策，視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，“109小型微利企業(yè)”應選擇“否”。

對于核定征收企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元，年應納稅所得額不超過300萬元的納稅人，《B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》的“按年度填報信息”中的“小型微利企業(yè)”選擇“是”，否則選擇“否”。

4.簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施

為切實減輕小型微利企業(yè)納稅申報負擔，實行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)簡化申報措施具體如下：

(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業(yè)必填表單。

(2)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業(yè)必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。

(3)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。

上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。

(4)除上述第一條、第二條、第三條規(guī)定的表單、項目外，小型微利企業(yè)可結合自身經營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。

如小型微利企業(yè)發(fā)生享受優(yōu)惠金額的，還需填報《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》中第一行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”數據。

A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表

第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)第23行計算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。

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