用戶注冊

處理對外支付代扣代繳稅費怎么做賬，首先要明確的是，相關(guān)的會計科目是什么呢?我們知道這種情況下計入哪個會計科目呢?這過程中，代扣代繳的稅費是怎么進行計算的呢?這些有關(guān)會計基礎(chǔ)的內(nèi)容，希望小伙伴們都能熟練掌握。有疑問的希望下面的文章內(nèi)容可以讓大家進一步了解!

處理對外支付代扣代繳稅費怎么做賬，首先要明確的是，相關(guān)的會計科目是什么呢?我們知道這種情況下計入哪個會計科目呢?這過程中，代扣代繳的稅費是怎么進行計算的呢?這些有關(guān)會計基礎(chǔ)的內(nèi)容，希望小伙伴們都能熟練掌握。有疑問的希望下面的文章內(nèi)容可以讓大家進一步了解!

對外支付代扣代繳稅費的會計處理

支付國外服務(wù)費的增值稅由國內(nèi)企業(yè)承當，會計分錄如何記賬支付境外企業(yè)服務(wù)費所產(chǎn)生的增值稅稅額，應(yīng)當有國內(nèi)企業(yè)代扣代繳，這部份支出不屬于企業(yè)的稅收獲本，屬于代扣代繳性質(zhì)，支付后可以向境外企業(yè)收回。

1、發(fā)生費用時：

借：管理費用

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

2、支付費用時：

借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

銀行存款

3、支付稅款時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

代扣增值稅的稅額計算

依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第六條規(guī)定：中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人;第十二條規(guī)定， 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：(一)服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)。

同時，財稅〔2016〕36號第十三條規(guī)定：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

因此，支付費用的境內(nèi)企業(yè)有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費，增值稅稅率為6%。

境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

以上有關(guān)對外支付代扣代繳稅費怎么做賬的整理，就為大家分享到這里了。上述文章內(nèi)容僅供大家參考。咨詢在線答疑老師詳細了解吧。同時關(guān)注右方公眾號，來免費領(lǐng)取常用的會計實操做賬資料吧，會對小伙伴們處理會計工作有益處的。