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當(dāng)月有留抵稅額怎么做賬?留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。許多初步進(jìn)入會計行業(yè)的伙伴們不了解當(dāng)月留抵稅額怎么做賬，相應(yīng)的會計分錄應(yīng)該怎么編制，本文針對這一問題做了簡單的介紹，希望可以對你有所幫助。

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當(dāng)月有留抵稅額怎么做賬？

1、期末應(yīng)交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應(yīng)交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費-未交增值稅

本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅

故：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交納增值稅時分錄

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.應(yīng)交稅費-未交增值稅科目

借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期最短是6個月,最長是12個月。

在輔導(dǎo)期時到月認(rèn)證次月抵扣,當(dāng)月只能作代抵扣扣進(jìn)項稅,次月轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,當(dāng)月認(rèn)證后必須當(dāng)月抵扣。

固定資產(chǎn)進(jìn)項稅

固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動產(chǎn)不得扣除。小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項稅額。

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