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企業(yè)所得稅在繳納申報的過程中，詳細的會計核算也是需要財務(wù)人員進行處理的。很多小伙伴都會在計提所得稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)疑問，希望今天小編整理的有關(guān)一般納稅人計提企業(yè)所得稅怎么做賬的方法，可以幫助大家進行獨立進行賬務(wù)處理。接著看吧!

企業(yè)所得稅在繳納申報的過程中，詳細的會計核算也是需要財務(wù)人員進行處理的。很多小伙伴都會在計提所得稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)疑問，希望今天小編整理的有關(guān)一般納稅人計提企業(yè)所得稅怎么做賬的方法，可以幫助大家進行獨立進行賬務(wù)處理。接著看吧!

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

看了上述有關(guān)一般納稅人計提企業(yè)所得稅怎么做賬的內(nèi)容后，都能理解嗎?對于一般納稅人會計實操做賬存有疑問，想要學(xué)習(xí)的，我們有免費的真賬實操做賬課程視頻，想要深入學(xué)習(xí)的小伙伴，可以隨時咨詢文章底部老師來免費體驗吧!