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增值稅發(fā)票紅沖后的會計分錄怎么做，增值稅發(fā)票是日常工作中最常見的一種發(fā)票但是很多的財務人員在處理時都會遇到增值稅沖紅的現(xiàn)象，雖然開紅字發(fā)票了，但是也需要及時做相關的賬務處理，那么增值稅發(fā)票沖紅后該怎么做會計分錄呢?關于這個問題的解答，小編已經(jīng)詳細的整理在下文了，不清楚的小伙伴一起來看看吧!

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增值稅發(fā)票紅沖會計分錄

貸:應付賬款(應收賬款等科目)

貸:主營業(yè)務收入(其他業(yè)務收入等科目)負數(shù)

貸:應交稅費~應交增值稅(銷項稅額)負數(shù)

發(fā)票紅沖是什么意思?

發(fā)票沖紅是針對原開的發(fā)票有誤或因為其它原因需更正,需要重新開具的發(fā)票調(diào)整帳目.(原始發(fā)票稱藍票,沖紅是相對原票而來).

紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證,就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證.

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.

根據(jù)國稅總局重新修訂關于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定:納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致.

收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理.收款方應將需沖紅發(fā)票收回,并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票后,按正確的金額重新開具發(fā)票.同時,收款方應將沖紅發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))粘貼在紅字發(fā)票或負數(shù)發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))后,以備核查.

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