結轉本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理,關于結轉的小編之前也為大家分享過很多相關的知識內容,但還是會有一些會計人員掌握的不夠透徹,因此為了大家更進一步的掌握結轉的賬務處理,小編就主要整理了結轉本月收入類賬戶到本年利潤的相關知識內容,希望各位會計人員可以認真的閱讀本文。
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借:主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
1、本科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。
2、企業(yè)期(月)末結轉利潤時,應將各損益類科目的金額轉入本科目,結平各損益類科目。結轉后本科目的貸方余額為當期實現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當期發(fā)生的凈虧損。
3、年度終了,應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的凈利潤,轉入“利潤分配”科目,借記本科目,貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。
一,利潤分配的會計分錄:
1,將本年利潤轉入利潤分配的會計分錄:
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2,提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上),公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據公司規(guī)章規(guī)定的比例計算)的會計分錄:
借:利潤分配——提取法定盈余公積
——提取公益金
——提取任意盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積
——公益金
——任意盈余公積
3,分配股利(根據董事會決議)的會計分錄:
借:利潤分配——應付股利
貸:應付股利——按股東明細
4,支付股利的會計分錄:
借:應付股利——按股東明細
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二,利潤分配的稅務處理
1,分配股利的會計分錄的憑證附件,必須要有股東大會分配方案,董事會決議等資料的復印件。
2,支付股利的時候,應該根據不同的股東進行相應的稅務處理:
(1)自然人股東,需要代扣代繳20%的個人所得稅。
1:提取時
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應付利潤
2:發(fā)放股利時
借:應付利潤
貸:銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3:交納代扣個稅時
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
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